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第529章 鸣3（第1页）

“先，我必须强调一点，我虽然是风险管理部的负责人，但同时也是默默百投的副科长，同时还兼任着临邑地区进出口贸易促进协会的会长，在过去的一年多时间里，我曾直接管理或协调过上百个进出口贸易项目，其中不乏诸如华默啤酒等大型自主出口品牌所以，我自认为我对项目企业的经营管理还是有一定言权的”

“同理，钻探公司的何科长作为默默百投的代理科长，由于默默百投会直接介入到投资项目的经营指导过程中去，因此，何科长对于项目企业的经营管理，同样也有着丰富的经验”

毫无遮掩地强化了一下自己和何永义的权威属性之后，穆丽雅的扫了一圈神情各异的众人，一字一句地说道“在对大华公司下属3o3家三产单位的情况进行过简单梳理之后，我和何科长一致认为”

“以维持其最基本的经营生产周转为前提，很大一部分三产企业，大华公司实际需要向其单向转移支付的额度，其实并没有那么高而这部分企业接受转移支付的虚高比例，普遍在3o左右，个别甚至能过5o”

“事实上，大约有2126的三产企业，在没有大华公司托底的情况下，其本身经营所产生的现金流就足以维持企业的运转了甚至还有所盈余。”

说到这，穆丽雅嘴角微微挑起一丝弧度“也就是综合来看，大华公司上半年向下属三产单位转移支付的那74oo万资金，至少有过3ooo万是没必要的”

“换而言之，这3ooo万注入到那些三产单位里后，是在层层分拨流转过程中被损耗掉了的关于这一点，我想大家都应该是有了一定猜测才对”

哗

众人忍不住面面相觑了起来。

虽然说下面那些三产单位在承接大华公司的转移支付过程中必然存在着火耗乃是人所周知的事情，但从来没有人能想象到，综合损耗比竟然会高到这么一個程度这td都过4o了

但此时却几乎没有人会去怀疑这个推测数字的准确性。

如穆大小姐所说，她自己就主管着一揽子外贸项目，何永义不但是精通财务知识的前任财务科长，更是默默百投的代理科长，对于各种企业里面存在着的猫腻，简直再了解不过了与这两位实战经验丰富的精英比起来，在坐绝大部分人都只是整天偏安在办公室里坐班的寓公，你哪来的底气去质疑人家

综合损耗率过4o啊

丫丫的，也不用多，只要把综合损耗率控制在1o以下，公司当下面临的这个死结，就解开了

大家都知道穆大小姐报出这个数字，其实就是在定内控工作调整的核心指标，因此纷纷屏气凝神了起来。

穆丽雅见状，轻轻笑了笑“我刚才说过，在我看来，大华公司后续的内控工作调整，应当做到职责分离，流程整改这八个字。”

“而这八个字里，职责分离才是重点中的重点毕竟大家都清楚，企业以人为本，如果不把不相容职务分离这一点彻底落实到位，我们做再多的努力，都是白费力气”

不相容职务分离

听到这个陌生的词汇，许多人开始面面相觑起来。

穆丽雅见状，只是轻轻笑了笑，解释道“所谓不相容职务分离，用最通俗易懂的话来讲，就是不让你既当运动员，又当裁判”

“改革开放至今已经十二年了，在这过去的十二年里，暴露了我们企业非常多的问题其中由于意识的缺失，企业里管理混乱，权责不清晰，甚至一人身兼多职，各种既当选手又当裁判的现象比比皆是而不这种不相容岗位交叉重叠于一体的情况对于企业经营危害最大，也最容易产生问题。

说到这里，穆丽雅对着马斌略显歉意地笑了笑“比如最常见的例子便是既当会计，又当出纳，这就叫不相容岗位交叉重叠一手做账，一手管钱，那不出问题才怪。”

“就拿我们大华下属的那些三产企业来说，当下的许多三产单位，财务经理往往兼任出纳，付款只要财务经理审批，钱即可以付出，这时候财务经理就可以轻易把钱汇至指定账户由于会计、出纳这两个不相容的岗位实际是交叉重叠于财务经理一人身上的，因此他要想舞弊的话，无需跟他人串通即可执行，行为隐蔽不说，只要控制好力度，使出蚂蚁搬家的手段，被我们察觉的风险还极低当然，如果他与其他的管理层一起虚做业务，除非我们大规模审计，否则一样很难现。”

本想着具体举一个例子，但察觉到财务部部长马斌那有些不自然的表情后，穆丽雅笑了笑，打消了这个念头“当然，财务方面的不相容岗位交叉重叠，只是被大众最熟知的一个版块而已，但实际上企业里面职务不相容的板块还有许多。”

“比如有权决定或审批材料采购的人员同时兼任采购员职务这叫授权批准职务不相容；”

“比如填写销货票的人员兼任审核人员这叫业务经办职务不相容；”

“比如仓储人员同时兼任采购工作这叫财产保管职务不相容；”

“比如审计人员同时兼任会计工作这叫稽核检查职务不相容；”

“诸如此类的还有不少，甚至有些不相容的职位还具有极强的隐蔽性，不过今天只是让大家大概了解一下什么叫不相容岗位，大体举几个最容易生问题的领域，然后让大家意识到不相容职务分离的必要性，也就够了。”

说到最后，穆大小姐人畜无害地笑了笑“内控工作的核心是通过内部各部门和人员的牵制来预防和减少一些不好事情的生，而不相容职务分离的核心也同样是内部牵制但既然是牵制，那自然要把控好力度，一些该硬的地方我们自然要硬，但一些不该硬的地方，我们却没必要那么硬。”

“毕竟，如果企业的内部管理太过僵硬，失去了弹性的话，那也就失去了活力嘛”

众人闻言，纷纷松了口气，诸如刘波这些人，更是不动声色地擦了擦自己手心里的汗。

穆大小姐最后两句话说的明白的不能再明白了，这次的内控工作调整，主要的波及范围还是以下面的三产单位为主，大华公司内部不会有太大的动作简而言之，一切以帮着公司渡过眼下的难关为第一要务。